Folyamatosan nyomon követed az áfapozíciódat? Ezekre figyelj, mert nem vonhatod le őket!

A magyar áfatörvény meglehetősen bonyolult (ezért is csinálják a könyvelők az áfabevallást), de ha odafigyelsz arra, hogy melyik áfát nem vonhatod le, akkor máris sokkal pontosabb képet kapsz az áfapozíciódról. És minél pontosabb a becslés, annál jobbá teheted a gazdálkodásodat. Nézzük, hogy minek az áfáját nem vonhatod le!

Mindennapos tételek:

• Üzemanyag: a benzin áfája nem vonható le, míg a gázolajé levonható, amennyiben nem személyautó üzemeltetéséhez vettük.

• Személyautó szervizdíja: Ha a céges személyautónk karbantartásra szorul, úgy kalkuláljunk, hogy a számla áfájának csak 50%-át, míg az anyagköltséget egyáltalán nem fogjuk tudni levonni.

Viszont! Amikor szerelőhöz viszünk egy autót, az eredeti cél dönti el, hogy mi most alkatrészt vagy szolgáltatást vettünk, például:

Elromlott az autó. A szerelő megállapítja a hibát, és kicseréli az alkatrészt. Kiszámlázza ennek az árát és a saját munkadíját. Ilyenkor az egész számla szolgáltatásként adózik, tehát az 50%-a lesz levonható.

Kerékcserére kell vinni az autót azok kopása miatt. Kiszámlázásra kerülnek a kerekek, és a csere díja. Alapvetően ez egy termékértékesítés, ezért az egész számla anyagköltség lesz, tehát nem vonhatjuk le az áfát.

• Telefon: a törvény úgy rendelkezik, hogy 70%-ban levonható, 30%-ban pedig nem vonható le a telefonköltség áfája, ha a telefont csak céges érdekben használjuk. Viszont ha van benne magánhasználat (és ezt be is valljuk), az már egy bonyolultabb ügy. Mivel azonban a telefonköltségek ma már nem nagy kiadások, az áfájuk meg végképp nem, ilyenkor is bátran használhatjuk a 70-30%-os bontást.

• Taxiszolgáltatás, parkolás és útdíjhasználat áfája teljes egészében nem vonható le.

• Étel, ital, vendéglátás: a céges komfortérzetet javíthatja, ha elérhetővé teszünk bizonyos élelmiszereket (kávét, teát, csokoládét) a munkavállalóknak, vagy néha összeülünk egy-egy céges vacsorára, vagy koccintásra. Ezeknek az áfáját azonban szintén nem vonhatjuk le, sőt egyes meghatározott juttatásként adózni is kell utána.

• Végül, ha egy kiadás (legyen az bármi) nem céges érdekében merül fel, annak az áfáját sem lehet levonásba helyezni. Továbbá a tárgyi adómentes ügyletekhez kapcsolódó beszerzések áfája szintén nem vonható le.

Ritkábban előforduló, de nagy áfatartalmú tételek:

• Személygépkocsi: ilyenkor az áfa levonhatósága függ a finanszírozási konstrukciótól is (például operatív lízingnél levonható az áfa), de ha egyszerű adásvétel történik, akkor az áfa nem levonható.

• Lakóingatlan: a tulajdoni lap szerinti lakóingatlan besorolásnál az áfa akkor sem vonható le, ha céges irodát akarunk belőle kialakítani.

A fentiekhez fontos infó, hogy kivételt képeznek ez alól azok a tételek, amiket továbbszámlázunk, továbbértékesítünk, vagy amiket bérbeadási céllal szereztünk be. Ezt mindig tartsuk szem előtt.

🚧 Ez a cikk nem adótanácsadási céllal készült, hanem a vállalkozások áfabecslésének segítésére. Minden kérdéses esetben érdemes könyvelővel konzultálni.